Туристический налог на проживание в Греции в 2020 году: размер курортного сбора

Туристический налог в Греции

С 1 января 2018 года в Греции повсеместно введён туристический налог — особый сбор за проживание в отелях и апартаментах. Сколько придётся платить дополнительно за отдых? Всем ли нужно платить? Как правильно посчитать бюджет отдыха с учётом этих сумм? Читайте ответы ниже.

Размер налога

Налог введён поправкой в статью 53 закона 4389/2016. Поправка была анонсирована в ноябре 2017 года, но официально принята только в январе 2018 года, то есть фактически «задним числом». В Греции такое бывает.

Закон гласит, что плата взимается в расчёте за комнату за ночь проживания. Ставка зависит от категории отеля.

Размер налога = Ставка х Количество ночей

Ставки для отелей:

1-2 звезды0,5 евро
3 звезды1,5 евро
4 звезды3 евро
5 звёзд4 евро

Ставки для апартаментов:

1-2 ключа0,25 евро
3 ключа0,5 евро
4 ключа1 евро

Самый частый вопрос у наших читателей: что такое «ключи»? Отвечаем: это греческая система оценки качества апартаментов, примерно как «звёзды» у отелей.

Ставка одинакова на всей территории Греции.

Закон гласит, что налог с туриста взимают отели при заселении. Далее отели уже оплачивают суммы государству.

На некоторых веб-сайтах есть информация, что налог взимается только в высокий сезон — с 1 марта по 31 октября. Это неверная информация. В статье 53 Закона 4389/2016 о сроках ничего не сказано, следовательно, налог взимается круглогодично. Вообще, по поводу греческого налога много дезинформации, так как его анонсировали в ноябре 2017 в одном виде, а приняли в январе 2018 в другом виде. Многие источники в интернете опираются на анонсы и дают неверную информацию. Мы даём исключительно выдержки из Закона 4389/2016.

Не во всех отелях нужно платить этот налог!

Это очень интересно. Дело в том, что статья 53 Закона 4389/2016 не разъясняет понятие «апартаменты», а ссылается за определениями к закону 4276/2014, где определения есть, но весьма сложные и размытые. Закон 4276/2014 в свою очередь ссылается на определения в статье 46 Закона 4179/2013, где всё ещё более расплывчато и сложно.

В результате, под туристический налог НЕ подпадают: кемпинги, хостелы, туристические жилые комплексы, кондо-отели, места размещения в традиционных жилых комплексах (съёмные квартиры), места размещения с полным самообслуживанием (например, виллы или отдельные дома).

Если отелю удалось зарегистрироваться в качестве подобного объекта, то его гости освобождены от туристического налога. Смотрите скриншот рядом, кликните для увеличения.

Некоторые отели включают налог в стоимость проживания, чтобы гостям было удобнее.

Есть ещё одна «лазейка» в законе, которой некоторые отели успешно пользуются. В статье 53 закона 4389/2016 прямо сказано, что не нужно платить туристический налог, если услуга размещения предоставляется бесплатно. То есть, отели выставляют гостям только счета за питание или развлечения, а услуга проживания номинально бесплатно, соответственно, туристический налог платить не нужно.

Если едете пакетным туром

Тогда следует убедиться, что налог включён в стоимость путёвки. У большинства туроператоров он действительно включён, но не расслабляйтесь. Есть туроператоры, которые не включают, тем самым визуально уменьшают цены. При покупке тура задавайте прямой вопрос турагенту: «Включён ли туристический налог в стоимость тура?»

Если включён, то расслабьтесь. Если НЕ включён, то готовьте деньги согласно тарифам, которые мы приводили в начале статьи.

Если бронируете отель самостоятельно

На большинстве сайтов бронирования цены НЕ включают туристический налог. Однако в большинстве случаев делают приписки. Смотрите скриншот рядом, кликните для увеличения.

Если приписок нет и информации о включении нет, то значит готовьте заранее определённую сумму, её обязательно потребуют. Доплату могут потребовать непосредственно в отеле, могут заранее – при оплате бронирования online.

После оплаты, обязательно требуйте чек, сохраняйте этот чек до конца проживания. Бывали случаи, когда с туристов требовали оплаты дважды — первый раз при заселении, второй раз при выселении. Такое может случиться просто по ошибке персонала, а может и со злым умыслом.

Важное предупреждение! Существуют сайты бронирования, где в цены на проживания в отеле не включают ещё и НДС (ставка НДС в Греции для отелей — 13%). Конечно, на booking.com и других уважаемых сайтах бронирования такого нет, но на менее популярных сайтах бронирования такое явление встречается. Будьте бдительны!

Какая выгода для Греции?

Логично, что новые сборы с туристов пополнят бюджет и позволят грекам выплатить их гигантский внешний долг. Турпоток в Грецию — это около 30 миллионов туристов в год, каждый в среднем заплатит 15 евро новых сборов. Получается около полмиллиарда евро.

С другой стороны, новые сборы делают Грецию менее привлекательной для туристов. Президент Греческой ассоциации отельеров Йоргис Цакирис сказал: «Цена вырастет или прямо, или косвенно, если сборы войдут в цену проживания. Отели потеряют прибыли, что приведёт к оттоку инвестиций и снижению качества греческого туристического продукта».

С другой стороны, греческая туристическая статистика позволяет утверждать, что серьёзного ущерба для туристической отрасли не будет. Туризм в Греции растёт немыслимыми темпами, c 2010 по 2017 годы турпоток вырос с 20 до 26 миллионов гостей в год. Греки скорее сталкиваются с проблемой дефицита отелей — не успевают строить новые. Греческой туротрасли сейчас скорее будут полезны меры «тушения» роста.

Для греческих отелей серьёзных потерь новый туристический налог не принёс. Для туристов всё просто — отдых в Греции стал немного дороже.

Удачного отдыха в Греции, и читайте наши интересные статьи об этой стране (список статей ниже).

Курортный сбор в Греции в 2020 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться наад на Курортный сбор 2020

Греция — одно из популярных мест отдыха для российских туристов. Здесь введен туристический налог, который существует в некоторых странах Западной Европы уже не первый. Такой же налог в нескольких туристических районах России взимается в 2020 году.

Греческое правительство прибегло к такой мере, пытаясь решить те проблемы, которые существуют в туристической индустрии страны.

Эллада переживает непростые времена, можно сказать, что эта страна — самая уязвимая часть Европейского союза. Поэтому неслучайно введен туристический налог именно теперь.

Надо знать про этот налог следующее в 2020 году:

• Оплачивается в момент заселения в отель или гостиницу.

• Сумма оплаты зависит от качества услуг и времени проживания.

• Налог необходимо платить в любое время года.

• Этот сбор не входит в стоимость путевки или платы за проживание в отеле.

При этом совершенно не имеет значения, где находится турист, в основной части Греции или, скажем, на Родосе. Туристам, отдыхающим на Крите, также придется оплатить налог, как и на других островах Греции.

Сотрудники гостиницы в случае отказа приезжего оплатить налог вправе не предоставлять ему номер, даже если он забронирован.

Введение налога не приветствовалось представителями самой туриндустрии Греции, так как прогнозировался отток туристов, особенно в период межсезонья. Но правительство в поисках дополнительных денег все же решило пойти таким путем.

При этом вопрос постарались как следует продумать и учесть все нюансы:

1. Налог взимается с тех, кто поселяется в гостиницах, комнатах, апартаментах, виллах на срок от одного до нескольких дней.

2. Если проживание планируется в лагерях или на туристических базах, то в таком случае сбор оплачивать не нужно.

3. Налог платится за каждый день проживания, сумма его фиксирована и взимается она именно с номера, независимо от количества проживаемых в нем людей.

4. Об уплате налога менеджер гостиницы обязательно выдает квитанцию, в которой указывается дата выдачи, сумма, данные хозяина гостиницы (или др. жилья), а также дата поселения.

5. Когда в силу обстоятельств приходится задержаться в гостинице в пределах нескольких часов, то за это время налог платить не нужно. Но если выезд планируется на 12 часов ночи, то налог придется заплатить как за полноценный день.

В том случае, когда номер бронируется удаленно через интернет, а потом бронь отменяется, налог также не оплачивают.

Сумма налога фиксированная и зависит от типа жилища и звездности отеля. Она закреплена законодательством Греции и не может быть произвольно изменена хозяином гостиницы или другого типа жилья.

Деньги берутся за сутки проживания в номере, и общая сумма исчисляется уже исходя из количества проведенных в отеле дней. Поэтому еще на стадии бронирования номера, оформления тура можно легко рассчитать дополнительные средства, которые понадобятся для оплаты сбора.

В любой стране подобный налог вводится под благовидным предлогом улучшения инфраструктуры и качества обслуживания. Но фактически это просто дополнительный сбор с туристов для пополнения бюджета страны.

Коррупция 2020
Кредитные каникулы 2020
Кредитный рынок 2020
Кредиторская задолженность 2020
Крупное предприятие 2020

Налоги для юридических и физических лиц в Греции

Членство в ЕС открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов. Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года. В качестве экстренной меры реагирования пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

Нюансы налоговой системы

Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2020 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.

Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.

И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:

  • с 2020 года снизят ставку корпоративного налога;
  • с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
  • налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.

Список налогов в Греции

Основу налоговой сетки в Греции составляют:

  • корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
  • подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
  • НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
  • сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
  • налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
  • регистрационный и гербовый сбор;
  • дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
  • налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2020 года;
  • удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).

Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:

  1. При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
  2. В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
  3. При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2020 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
  4. При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.

Налогообложение физических лиц

Граждане и иностранные частные лица обязаны платить налоги с доходов, полученных на территории Греции. При этом чем выше уровень получаемой прибыли, тем большая ставка к ней применяется.

НаименованиеСтавкаСуть
Подоходный налог в Греции, для работающих по найму22–43%Точный размер обложения доходов физлиц (резидентов и нерезидентов) зависит от суммы годовых поступлений:
до 25 000 евро – всего 22 % (максимальный налог 5 500 евро за год);
до 42 000 евро – уже 32 % (максимальный платеж в бюджет 5 500+5 440 евро в год);
свыше 42 000 евро за год – 43 %.
НДФЛ с самозанятых и предпринимателей26–33 %Шкала также прогрессивная:
до 50 000 евро – 26 %;
более 50 000 евро – 33 %.
Налог с доходов от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества15–45 %Здесь работает тот же принцип. Чем выше годовой доход, тем выше процент:
до 12 000 евро – 15 %;
разница до 35 000 евро – 35 %;
все, что свыше, – 45 %.
Туристический налог в Грецииот 0,25 до 4 евро с человекаВведен с 2018 года. Взимается с иностранцев, посещающих страну в туристических или деловых целях.
Дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας)Фиксированный платеж от 22 до 1 380 евроСумма зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Под обложение попадают все транспортные средства, получившие номерные знаки на территории Греции. Платится авансом, то есть в 2018 году за 2020-й.
Сбор при наследовании и даренииот 1 до 40 %Зависит от степени родства между дарителем и получателем дара (1–10 % для близких родственников, 40 % – для остальных). Рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества

В силу финансовых неурядиц государства налоги в Греции для физических лиц остаются высокими. В 2016 году это привело к тому, что простые греки проигнорировали свою обязанность подавать налоговые декларации и продемонстрировали решительную готовность отказаться от оплаты налогов.

На фоне низких доходов, высокой безработицы в стране и угрозы общественных беспорядков правительство вынуждено было задуматься о мерах оживления экономики. В план мероприятий вошли положения о поэтапном снижении фискальной нагрузки уже с 2020 года.

Налогообложение юридических лиц

К сожалению, единый налоговый кодекс Греции так и не был оптимально внедрен, поэтому каждому налогу и сбору посвящен отдельный закон (с учетом поправок и дополнений).

НаименованиеСтавкаСуть
Налог на прибыль28 %, с перспективой снижения до 25 %Новый закон, принятый в конце 2018 года уменьшил ставку обложения прибыли с 29 до 28 % уже в 2020 году. В нем же расписан график снижения будущего обязательства до 25 % к 2022 году (ежегодно будут убирать по 1 %)
НДС6,5–23 %Интеграция в мировую и европейскую экономическую систему требует от Греции сохранения уровня НДС. Стандартная ставка налога – 23 %, льготные 13 % предусмотрены для продукции первой необходимости и услуг самозанятых специалистов (врачей, писателей, художников и прочее). Самая низкая ставка предусмотрена для выпуска периодики, фармацевтики и гостиничного обслуживания – всего 6,5 %.
Налог на доходы у источника0–33 %По максимальной ставке облагается прибыль в виде процентов в пользу нерезидента. Из суммы дивидендов в пользу резидента Греции удерживают 10 %. Меньше всего платят строительные подрядчики (3 %) и получатели внутренних роялти (0 %).
Гербовый сбор2,4–3,6 %Плательщикам полезно знать, какие налоги в Греции взимаются дополнительно при совершении сделок: страховании, оформлении займов и аренды
Регистрационный взнос420 евро в годПлатят акционерные компании, зарегистрированные в Торгово-промышленной палате Афин

Если предприятие зарегистрировано за пределами страны, то в Греции его работа будет иметь особенности:

  • облагать налогами нужно только ту прибыль, которая получена на греческой таможенной территории;
  • ставки налогов практически не зависят от статуса плательщика;
  • на родине платить взносы нужно с учетом международных договоренностей о двойном налогообложении.

Налоговые обязательства нерезидентов

В Греции нет отдельной шкалы взимания налогов для тех, кто не получил статуса налогового резидента, предусмотрены лишь дополнительные сборы.

Для того чтобы дополнительное налогообложение в Греции не коснулось иностранца, нужно соответствовать хотя бы одному из признаков:

  • находиться в стране 183 и более дней в году (не обязательно подряд);
  • сделать Грецию центром своих жизненных или коммерческих интересов;
  • жить за границей, находясь на дипломатической службе, имея в активе греческое происхождение.

Юридическое лицо становится фискальным резидентом в случае регистрации в стране либо если сможет доказать, что его управление происходит с греческой территории.

Если ни одно из условий не выполнено, плательщику придется смириться с тем, что налоги в Греции для нерезидентов выше. В частности, государство возьмет на 5 % больше со всех доходов физлиц, полученных на территории страны (исключение предусмотрели только для граждан ЕС).

Интересный момент: если 90% всех доходов нерезидента получены в Греции, он имеет право применять все льготы и вычеты, положенные гражданам и постоянным жителям.

Зачастую граждане России приобретают собственность с намерением сдавать ее туристам. При нужно понимать, сколько составит налог на недвижимость в Греции для россиян. Поскольку греческие власти не делают различий для отечественных или зарубежных покупателей коммерческого жилья, разница будет видна только при уплате подоходного налога с прибыли от сдачи недвижимости в аренду. Так, если для греков максимальная ставка будет равна 45 %, то владелец из РФ будет вынужден отдать ровно половину заработанного (45 %+5 % для нерезидентов).

Прочие виды обязательств

В классическом понимании налог на землю в Греции не реализован. Однако собственники пустующих земельных наделов обязаны платить ежегодный сбор за неосвоенные участки в размере 0,03-0,09 евро за каждый квадратный метр неиспользуемой площади.

В 2020 году список дополнительных взносов пополнился новым видом платежей с временно приезжающих иностранцев. Причем плату берут со всех, кто проживает в отелях, арендованных апартаментах, меблированных комнатах или квартирах, вне зависимости от цели приезда.

Размер туристического налога в Греции зависит от категории жилья: наибольшая ставка установлена в отелях 5 звезд (4 евро), наименьшая – в меблированных комнатах и хостелах (0,25 евро в сутки).

Предупреждение двойного налогообложения

Греческое правительство позаботилось о мерах исключения двойного налогообложения доходов своих и иностранных граждан. Со всеми членами ЕС заключены соглашения, позволяющие сохранить средства инвесторов. Для того чтобы получатель дохода не платил налоги дважды, ему достаточно предоставить справку о месте постоянного проживания и подтверждение факта оплаты налога в Греции или в другой стране ЕС, если прибыль получена за границей.

Кроме ЕС, греки подписали договоры с Россией, большинством стран постсоветского пространства, африканскими ЮАР и Египтом, США, Индией, Израилем, КНР, Кореей, Кувейтом и Мексикой.

Льготы и вычеты для налогоплательщиков

Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).

При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:

  • 1000 евро за каждого ребенка в семье;
  • 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
  • в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
  • 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
  • 15 % от суммы процентов по ипотеке.

Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.

Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств

Организации, ведущие деятельность в Греции, обязаны подавать налоговую и финансовую отчетность. В зависимости от размера бизнеса финотчетность необходимо подать:

  • через Общий электронный коммерческий реестр ( Γενικό Εμπορικό Μητρώο , Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) – в электронном или бумажном формате;
  • через налоговые органы (через систему myTAXISnet )/

Администрированием фискальных сборов и платежей занимается налоговое ведомство Греции – Независимое Управление государственных доходов (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕ ), подчиненное напрямую парламенту.

Проверки субъектов хозяйствования проводит Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, ΥΕΔΔΕ), находящее в структуре ΑΑΔΕ.

Частные лица и предприниматели ежегодно подают три основные вида деклараций о доходах:

  • форму Е1 – о прибыли, полученной у источника (не подают физлица, получающие доходы исключительно от работодателя);
  • форму Е2 – о доходах от передачи собственной недвижимости в платное пользование;
  • форму Е3 – о предпринимательских прибылях.

Сроки подачи – до 30 июня каждого следующего за отчетным года.

Организации подают декларацию о прибыли по форме N в те же сроки. О сумме НДС предприятия отчитываются ежемесячно, применяя бланк Ф2

Заключение

Греция уже давно лавирует между двумя крайностями: необходимостью снизить налоговую нагрузку и найти способ повысить доходность бюджета. Очевидно, что повышением налогов здесь проблему не решить. Исходя из этого, власти пошли по пути ступенчатого уменьшения ставок. И хоть, по заверениям властей, пик финансовых потрясений остался позади, эффективный метод решения проблем государство еще не нашло.

Налоги в Греции: Видео


Туристический налог в Греции

Греция — одно из популярных мест отдыха для российских туристов. С 1 января 2018 г. здесь введен туристический налог, который существует в некоторых странах Западной Европы уже не первый год (О туристическом налоге на проживание в Италии можно почитать пройдя по этой ссылке). Такой же налог в нескольких туристических районах России взимается с 2017 г.

Греческое правительство прибегло к такой мере, пытаясь решить те проблемы, которые существуют в туристической индустрии страны.

Туристический налог

Эллада переживает непростые времена, можно сказать, что эта страна — самая уязвимая часть Европейского союза. Поэтому неслучайно введен туристический налог именно теперь.

Надо знать про этот налог следующее в 2020 году:

  • Оплачивается в момент заселения в отель или гостиницу.
  • Сумма оплаты зависит от качества услуг и времени проживания.
  • Налог необходимо платить в любое время года.
  • Этот сбор не входит в стоимость путевки или платы за проживание в отеле.

При этом совершенно не имеет значения, где находится турист, в основной части Греции или, скажем, на Родосе. Туристам, отдыхающим на Крите, также придется оплатить налог, как и на других островах Греции.

Сотрудники гостиницы в случае отказа приезжего оплатить налог вправе не предоставлять ему номер, даже если он забронирован.

Что еще надо знать о курортном сборе

Введение налога не приветствовалось представителями самой туриндустрии Греции, так как прогнозировался отток туристов, особенно в период межсезонья. Но правительство в поисках дополнительных денег все же решило пойти таким путем. При этом вопрос постарались как следует продумать и учесть все нюансы.

  1. Налог взимается с тех, кто поселяется в гостиницах, комнатах, апартаментах, виллах на срок от одного до нескольких дней.
  2. Если проживание планируется в лагерях или на туристических базах, то в таком случае сбор оплачивать не нужно.
  3. Налог платится за каждый день проживания, сумма его фиксирована и взимается она именно с номера, независимо от количества проживаемых в нем людей.
  4. Об уплате налога менеджер гостиницы обязательно выдает квитанцию, в которой указывается дата выдачи, сумма, данные хозяина гостиницы (или др. жилья), а также дата поселения.
  5. Когда в силу обстоятельств приходится задержаться в гостинице в пределах нескольких часов, то за это время налог платить не нужно. Но если выезд планируется на 12 часов ночи, то налог придется заплатить как за полноценный день.

Налог взимается с тех, кто поселяется в гостиницах, комнатах, апартаментах, виллах на срок от одного до нескольких дней

В том случае, когда номер бронируется удаленно через интернет, а потом бронь отменяется, налог также не оплачивают.

Ставка налога

Сумма налога фиксированная и зависит от типа жилища и звездности отеля. Она закреплена законодательством Греции и не может быть произвольно изменена хозяином гостиницы или другого типа жилья. Ставки налога отражены в таблице.

Тип жильяСтавка в евро
Отель 1 или 2 звезды0,5
Отель 3 звезды1,5
Отель 4 звезды3
Отель 5 звезд5
Апартаменты0,5

Деньги берутся за сутки проживания в номере, и общая сумма исчисляется уже исходя из количества проведенных в отеле дней. Поэтому еще на стадии бронирования номера, оформления тура можно легко рассчитать дополнительные средства, которые понадобятся для оплаты сбора.

О том для чего вводят туристический налог в Венеции, Вы можете посмотреть ниже:

В любой стране подобный налог вводится под благовидным предлогом улучшения инфраструктуры и качества обслуживания. Но фактически это просто дополнительный сбор с туристов для пополнения бюджета страны.

В каких странах берут курортный сбор и как его платить

Германия

В Германии размер ежедневного туристического сбора (Kurtaxe) или городского налога определяют власти земель вместе с туристическими объединениями.

В большинстве городов и курортов оплата сбора происходит в отелях при заселении. Иностранные гости, приезжающие с деловыми целями или в командировку, освобождаются от оплаты при предъявлении письменного подтверждения цели поездки (например, письмо от руководства компании). В большинстве регионов размер сбора зависит от города пребывания. Так, в Берлине и Кельне туристы должны заплатить 5% от стоимости проживания в отеле. В Дрездене туристический сбор составляет 1,3 евро за человека в сутки.

Стоит отметить, что сбор не взимается в городах Баварии, крупнейшего туристического региона страны.

Испания

В Испании вот уже 15 лет практикуют курортный сбор в наиболее популярных у туристов регионах и городах. Впервые его ввели в 2002-2003 годах в тестовом режиме на Балеарских островах в размере 1 евро с человека в сутки. Спустя некоторое время налог был отменен, а следующим регионом, который ввел сбор в 2012 году, стала Каталония.

Здесь иностранные гости оплачивают сбор на ресепшн отелей или хостелов. Налогом облагается каждый взрослый турист, дети до 16 лет от него освобождены. Размер сбора зависит от категории объекта размещения. Так, в отелях 5* взимается сбор 2,5 евро с человека за сутки, при этом оплата производится за проживание до 7 дней. В отелях 4* — 1 евро за человека в сутки. В гостиницах прочих категорий, включая апартаменты, курортный сбор составит 0,5 евро.

В Барселоне условия чуть отличаются: в отелях 5* здесь также взимают 2,5 евро с человека в сутки, в то время как в четырехзвездочных гостиницах – 1,25 евро. В отелях прочих категорий, включая апартаменты, размер курортного сбора составит 0,75 евро с человека в сутки.

С 1 января 2018 года на Балеарских островах в отелях 4*Sup, 5* и 5*deluxe туристический сбор составляет 4 евро с человека в сутки, в гостиницах 3*Sup и 4* — 3 евро в сутки. В отелях категории 3* и ниже, а также кемпингах, сельских гостевых домах и хостелах – 2 евро. Туристы должны оплатить налог на ресепшне выбранного объекта размещения. При проживании более 9 дней в одном отеле или апартаментах предоставляется скидка 50% начиная с 9-го дня пребывания. Туристический налог не распространяется на детей до 16 лет. Для тех, кто хочет сэкономить, есть одна лазейка – если отправиться на испанские курорты в низкий сезон (с ноября по март), то оплата налога будет производиться с учетом 50% скидки.

Франция

Фото: Интерфакс / Андрей Щетинин

Во Франции туристический сбор применяется больше 100 лет. Еще в начале ХХ века власти страны ввели его, чтобы привлекать дополнительные средства в местные бюджеты. Размер сбора устанавливался городскими властями в зависимости от времени года.

В Париже с туристов взимают городской налог. Как правило, путешественник оплачивает его одновременно с номером на ресепшне в отеле. Если номер бронировался и оплачивался через интернет, то гость должен заплатить налог при выезде из отеля.

Налоговая ставка в столице Франции также зависит от категории объекта размещения. В хостелах и отелях 1* с туриста потребуют 0,88 евро в сутки. В гостиницах 2* — 0,99 евро, в трехзвездочных — 1,65 евро. В отелях 4* и 5* с путешественника в сутки возьмут 2,53 и 3,3 евро соответственно.

При этом разрешается не брать плату с несовершеннолетних и тех, кто приехал в страну на заработки.

Италия

Система оплаты путешественниками курортного сбора в Италии также имеет 100-летнюю историю. Первый туристический налог был введен 11 декабря 1910 года законом, утвержденным королем Витторио Эмануэле III. Документ предусматривал взимание туристического сбора только в муниципалитетах, где работают гидротерапевтические учреждения, санатории, а также на морских курортах. Позже список мест, где гости должны оплачивать сбор, все время расширялся, пока его не отменили в 1989 году на 20 лет.

После 2009 года в Италии вновь стали взимать налог с туристов в наиболее популярных городах и курортных зонах, в число которых попали Рим, Флоренция, Венеция, Милан, Генуя, Сардиния и другие. Туристический налог является фиксированным сбором, взимаемым со всех, кто останавливается в отелях и апартаментах тех муниципалитетов, которые его ввели. Доходы от сбора должны быть направлены в сектор туризма Италии на поддержание существующей инфраструктуры, сохранение в надлежащем виде объектов культурного наследия и пляжей.

Размер курортного сбора варьируется от 1 до 5 евро за ночь, в зависимости от типа размещения и класса гостиницы. Лишь в Риме отельеры могут взимать с путешественников до 10 евро за сутки проживания. Согласно итальянскому законодательству, в некоторых случаях муниципалитетами страны может быть принято решение взимать с постояльцев отелей единый туристический налог вне зависимости от количества проведенных в них ночей. Кроме того, в некоторых муниципалитетах налог может быть снижен в низкий сезон. Такая система практикуется, например, на Сардинии.

Как правило, курортный сбор взимают по окончании периода пребывания с обязательной выдачей квитанции (такая практика существует в Риме). В некоторых муниципалитетах отельеры включают налог автоматически в стоимость номера, чтобы упростить порядок его оформления.

В Италии от уплаты туристического налога обычно освобождаются дети до 10 лет (иногда до 14-18 лет) и постояльцы хостелов, однако эти правила остаются на усмотрение муниципалитетов.

Греция

С 1 января 2018 года в Греции тоже введен сбор с постояльцев отелей. Он действует круглогодично, без каких-либо скидок в низкий сезон.

Размер сбора зависит от категории объекта размещения, его оплачивают на ресепшне отеля при заселении. В отелях 5* налог составляет 4 евро в сутки за номер, в 4* — 3 евро, в трехзвездочном в полтора раза меньше — 1,5 евро в сутки. В гостиницах категорий 1*, 2* необходимо оплатить сбор в размере 0,50 евро. Налог на апартаменты варьируется от 1 евро в сутки до 0,25 евро.

Черногория

Черногория – одна из немногих стран Европы, куда российские путешественники могут отправиться при наличии только загранпаспорта на срок до 30 дней. Однако, по мнению туристов, в Черногории одна из самых сложных процедур оплаты курортного сбора. Кроме того, страна ввела для путешественников еще и обязательную регистрацию в течение 24 часов после пересечения границы.

Для туристических городов (Будва, Котор, Бар, Тиват и т.д.) сбор составляет 1 евро в сутки с человека, в остальных менее одного евро. Его можно оплатить на почте или в банке. Там нужно предъявить сотрудникам паспорт и сообщить число дней, которое ты планируешь провести в Черногории. Далее на руки выдается заветная бумажка о регистрации, она же “розовая бумажка” или “белый картон” в зависимости от курорта, где будет отдыхать путешественник.

После выполнения этой процедуры необходимо найти туристическое бюро, где иностранец должен зарегистрироваться. Стоит отметить, что офисы туристического бюро (вывеска Turisticka organizacija) расположены в центральных районах курортов, их достаточно много, поэтому найти ближайший к отелю не составит труда.

Чтобы зарегистрироваться, нужно взять с собой паспорт, чек об оплате сбора и адрес проживания в Черногории (отеля, хостела, апартаментов). После этого данные о туристе заносятся в общую базу, через которую сотрудники погранслужбы проверяют иностранцев при выезде из страны. Если у путешественника отсутствует регистрация, ему грозит штраф в размере 200 евро.

В некоторых отелях, санаториях и апартаментах постояльцев регистрируют сотрудники или владельцы, что сильно упрощает жизнь туристам и экономит их время.

Чехия

В Чехии курортный сбор нужно платить в некоторых (но не во всех отелях) в крупных туристических центрах, таких как Прага, Карловы Вары, Брно, Кутна-гора, Терезин, Пльзень, Марианске-Лазне и Подебрады. Максимальный размер налога в стране составляет 1 евро с человека в сутки вне зависимости от категории отеля.

В Праге в большинстве отелей налог включен в стоимость номера, но примерно в пятидесяти объектах размещения его нужно платить. Размер сбора составляет от 0,6 до 0,9 евро на человека в сутки за исключением дня прибытия, он оплачивается при заселении.

В Карловых Варах сбор составляет 0,6 евро (15 крон) в сутки. Здесь его взимают около 15 отелей, в Марианске-Лазне — 12 отелей.

Стоит отметить, что если номер бронировался онлайн, гости оплачивают налог при выезде из отеля.

Литва

В столице Литвы Вильнюсе с 1 июля 2018 года с туристов также начали взимать городской сбор в размере 1 евро в сутки. Сбор платят все путешественники старше 18 лет, которые останавливаются в отелях, хостелах, апартаментах, а также в жилье, забронированном на онлайн-агрегаторах.

На популярных курортах Литвы, таких как Бирштонас, Паланга, Друскининкай, Неринга на Куршской косе, а также в Каунасе налог действует уже несколько лет. На курортах он также составляет 1 евро в сутки с человека для постояльцев старше 18 лет, в Каунасе — 0,5 евро в сутки. Налог оплачивается на ресепшн при заселении. При этом многие отели на курортах включают налог в стоимость номера.

ОАЭ

Фото: Интерфакс / Андрей Щетинин

Туристам в ОАЭ, также следует обратить внимание на то, что в стране взимается курортный сбор. В 2014 году его начали взимать в Дубае, а спустя год — в эмирате Рас-эль-Хайма. Налог взимается в размере от $3 до $15 и оплачивается наличными в местной валюте (дирхамы) либо при заселении, либо при выезде на усмотрение объекта размещения.

С 1 июня 2016 года в эмирате Абу-Даби также взимается туристический налог (он же “туристический дирхам”). С 1 июля 2018 года его размер уменьшен с $4 до $2,7 в сутки за каждую комнату в отелях любой категории, включая апартаменты. При этом если в номере или апартаментах несколько комнат, налог нужно платить за каждую из них.

Россия

Фото: Интерфакс / Катерина Рыжова

С 1 мая 2018 года курортный сбор начали взимать с постояльцев отелей и санаториев в курортных городах Алтайского и Ставропольского краев. Он распространяется только на совершеннолетних постояльцев, размер платы составляет 30 и 10 рублей с человека в сутки соответственно.

С 16 июля курортный сбор стали взимать с туристов в гостиницах, санаториях и пансионатах пяти муниципальных образований Краснодарского края — Анапы, Геленджика, Горячего Ключа, Сочи и Туапсинского района. Здесь сбор составляет 10 рублей с человека в сутки и оплачивается при заезде в отель. При этом штраф за неуплату сбора составляет от 500 до 2 тыс. рублей.

Власти Крыма отложили начало эксперимента по введению сбора на год – до 1 мая 2020 года.

Налоги для юридических и физических лиц в Греции

Членство в ЕС открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов. Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года. В качестве экстренной меры реагирования пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

Нюансы налоговой системы

Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2020 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.

Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.

И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:

  • с 2020 года снизят ставку корпоративного налога;
  • с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
  • налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.

Список налогов в Греции

Основу налоговой сетки в Греции составляют:

  • корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
  • подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
  • НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
  • сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
  • налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
  • регистрационный и гербовый сбор;
  • дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
  • налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2020 года;
  • удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).

Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:

  1. При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
  2. В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
  3. При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2020 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
  4. При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.

Налогообложение физических лиц

Граждане и иностранные частные лица обязаны платить налоги с доходов, полученных на территории Греции. При этом чем выше уровень получаемой прибыли, тем большая ставка к ней применяется.

НаименованиеСтавкаСуть
Подоходный налог в Греции, для работающих по найму22–43%Точный размер обложения доходов физлиц (резидентов и нерезидентов) зависит от суммы годовых поступлений:
до 25 000 евро – всего 22 % (максимальный налог 5 500 евро за год);
до 42 000 евро – уже 32 % (максимальный платеж в бюджет 5 500+5 440 евро в год);
свыше 42 000 евро за год – 43 %.
НДФЛ с самозанятых и предпринимателей26–33 %Шкала также прогрессивная:
до 50 000 евро – 26 %;
более 50 000 евро – 33 %.
Налог с доходов от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества15–45 %Здесь работает тот же принцип. Чем выше годовой доход, тем выше процент:
до 12 000 евро – 15 %;
разница до 35 000 евро – 35 %;
все, что свыше, – 45 %.
Туристический налог в Грецииот 0,25 до 4 евро с человекаВведен с 2018 года. Взимается с иностранцев, посещающих страну в туристических или деловых целях.
Дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας)Фиксированный платеж от 22 до 1 380 евроСумма зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Под обложение попадают все транспортные средства, получившие номерные знаки на территории Греции. Платится авансом, то есть в 2018 году за 2020-й.
Сбор при наследовании и даренииот 1 до 40 %Зависит от степени родства между дарителем и получателем дара (1–10 % для близких родственников, 40 % – для остальных). Рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества

В силу финансовых неурядиц государства налоги в Греции для физических лиц остаются высокими. В 2016 году это привело к тому, что простые греки проигнорировали свою обязанность подавать налоговые декларации и продемонстрировали решительную готовность отказаться от оплаты налогов.

На фоне низких доходов, высокой безработицы в стране и угрозы общественных беспорядков правительство вынуждено было задуматься о мерах оживления экономики. В план мероприятий вошли положения о поэтапном снижении фискальной нагрузки уже с 2020 года.

Налогообложение юридических лиц

К сожалению, единый налоговый кодекс Греции так и не был оптимально внедрен, поэтому каждому налогу и сбору посвящен отдельный закон (с учетом поправок и дополнений).

НаименованиеСтавкаСуть
Налог на прибыль28 %, с перспективой снижения до 25 %Новый закон, принятый в конце 2018 года уменьшил ставку обложения прибыли с 29 до 28 % уже в 2020 году. В нем же расписан график снижения будущего обязательства до 25 % к 2022 году (ежегодно будут убирать по 1 %)
НДС6,5–23 %Интеграция в мировую и европейскую экономическую систему требует от Греции сохранения уровня НДС. Стандартная ставка налога – 23 %, льготные 13 % предусмотрены для продукции первой необходимости и услуг самозанятых специалистов (врачей, писателей, художников и прочее). Самая низкая ставка предусмотрена для выпуска периодики, фармацевтики и гостиничного обслуживания – всего 6,5 %.
Налог на доходы у источника0–33 %По максимальной ставке облагается прибыль в виде процентов в пользу нерезидента. Из суммы дивидендов в пользу резидента Греции удерживают 10 %. Меньше всего платят строительные подрядчики (3 %) и получатели внутренних роялти (0 %).
Гербовый сбор2,4–3,6 %Плательщикам полезно знать, какие налоги в Греции взимаются дополнительно при совершении сделок: страховании, оформлении займов и аренды
Регистрационный взнос420 евро в годПлатят акционерные компании, зарегистрированные в Торгово-промышленной палате Афин

Если предприятие зарегистрировано за пределами страны, то в Греции его работа будет иметь особенности:

  • облагать налогами нужно только ту прибыль, которая получена на греческой таможенной территории;
  • ставки налогов практически не зависят от статуса плательщика;
  • на родине платить взносы нужно с учетом международных договоренностей о двойном налогообложении.

Налоговые обязательства нерезидентов

В Греции нет отдельной шкалы взимания налогов для тех, кто не получил статуса налогового резидента, предусмотрены лишь дополнительные сборы.

Для того чтобы дополнительное налогообложение в Греции не коснулось иностранца, нужно соответствовать хотя бы одному из признаков:

  • находиться в стране 183 и более дней в году (не обязательно подряд);
  • сделать Грецию центром своих жизненных или коммерческих интересов;
  • жить за границей, находясь на дипломатической службе, имея в активе греческое происхождение.

Юридическое лицо становится фискальным резидентом в случае регистрации в стране либо если сможет доказать, что его управление происходит с греческой территории.

Если ни одно из условий не выполнено, плательщику придется смириться с тем, что налоги в Греции для нерезидентов выше. В частности, государство возьмет на 5 % больше со всех доходов физлиц, полученных на территории страны (исключение предусмотрели только для граждан ЕС).

Интересный момент: если 90% всех доходов нерезидента получены в Греции, он имеет право применять все льготы и вычеты, положенные гражданам и постоянным жителям.

Зачастую граждане России приобретают собственность с намерением сдавать ее туристам. При нужно понимать, сколько составит налог на недвижимость в Греции для россиян. Поскольку греческие власти не делают различий для отечественных или зарубежных покупателей коммерческого жилья, разница будет видна только при уплате подоходного налога с прибыли от сдачи недвижимости в аренду. Так, если для греков максимальная ставка будет равна 45 %, то владелец из РФ будет вынужден отдать ровно половину заработанного (45 %+5 % для нерезидентов).

Прочие виды обязательств

В классическом понимании налог на землю в Греции не реализован. Однако собственники пустующих земельных наделов обязаны платить ежегодный сбор за неосвоенные участки в размере 0,03-0,09 евро за каждый квадратный метр неиспользуемой площади.

В 2020 году список дополнительных взносов пополнился новым видом платежей с временно приезжающих иностранцев. Причем плату берут со всех, кто проживает в отелях, арендованных апартаментах, меблированных комнатах или квартирах, вне зависимости от цели приезда.

Размер туристического налога в Греции зависит от категории жилья: наибольшая ставка установлена в отелях 5 звезд (4 евро), наименьшая – в меблированных комнатах и хостелах (0,25 евро в сутки).

Предупреждение двойного налогообложения

Греческое правительство позаботилось о мерах исключения двойного налогообложения доходов своих и иностранных граждан. Со всеми членами ЕС заключены соглашения, позволяющие сохранить средства инвесторов. Для того чтобы получатель дохода не платил налоги дважды, ему достаточно предоставить справку о месте постоянного проживания и подтверждение факта оплаты налога в Греции или в другой стране ЕС, если прибыль получена за границей.

Кроме ЕС, греки подписали договоры с Россией, большинством стран постсоветского пространства, африканскими ЮАР и Египтом, США, Индией, Израилем, КНР, Кореей, Кувейтом и Мексикой.

Льготы и вычеты для налогоплательщиков

Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).

При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:

  • 1000 евро за каждого ребенка в семье;
  • 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
  • в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
  • 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
  • 15 % от суммы процентов по ипотеке.

Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.

Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств

Организации, ведущие деятельность в Греции, обязаны подавать налоговую и финансовую отчетность. В зависимости от размера бизнеса финотчетность необходимо подать:

  • через Общий электронный коммерческий реестр ( Γενικό Εμπορικό Μητρώο , Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) – в электронном или бумажном формате;
  • через налоговые органы (через систему myTAXISnet )/

Администрированием фискальных сборов и платежей занимается налоговое ведомство Греции – Независимое Управление государственных доходов (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕ ), подчиненное напрямую парламенту.

Проверки субъектов хозяйствования проводит Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, ΥΕΔΔΕ), находящее в структуре ΑΑΔΕ.

Частные лица и предприниматели ежегодно подают три основные вида деклараций о доходах:

  • форму Е1 – о прибыли, полученной у источника (не подают физлица, получающие доходы исключительно от работодателя);
  • форму Е2 – о доходах от передачи собственной недвижимости в платное пользование;
  • форму Е3 – о предпринимательских прибылях.

Сроки подачи – до 30 июня каждого следующего за отчетным года.

Организации подают декларацию о прибыли по форме N в те же сроки. О сумме НДС предприятия отчитываются ежемесячно, применяя бланк Ф2

Заключение

Греция уже давно лавирует между двумя крайностями: необходимостью снизить налоговую нагрузку и найти способ повысить доходность бюджета. Очевидно, что повышением налогов здесь проблему не решить. Исходя из этого, власти пошли по пути ступенчатого уменьшения ставок. И хоть, по заверениям властей, пик финансовых потрясений остался позади, эффективный метод решения проблем государство еще не нашло.

Налоги в Греции: Видео


Ссылка на основную публикацию